陕西青年职业学院财务结算工作细则
为进一步规范财务结算工作,遵循政策清楚，程序简捷的原则，提高办事效率，更好地为教学、科研和师生员工服务，根据有关财经法规及学院相关制度，特制定财务结算工作细则。
一、财务结算方式
1、转账支付。转账支付是结算支付的首选方式，凡企事业单位提供商品或项目服务的支出在3000元以上（异地结算5000元以上），均应转账支付结算。
2、公务刷卡支付。公务刷卡是公务支出的基本方式，根据《陕西省省级公务卡结算强制消费目录》和《陕西青年职业学院公务卡结算办法》规定，办公费、差旅费、会议费、印刷费、公务招待费、水电费、交通费等强制执行公务刷卡支付。
3、现金支付。主要是支付个人劳务费、讲座费、奖励费等。因特殊原因需现金支付的，应向资产财务处申请。
二、财务结算程序
（一）差旅费报销
按照《陕西青年职业学院差旅费管理办法》规定，差旅费报销程序如下：
《出差审批单》→刷卡支出→填写《差旅费报销凭证》→会计票据审核→领导审批→财务执行审签→转支。
1、出差审批。教职工外出参加会议或培训凭会议或培训邀请函、通知或学院职工、师资培训相关安排文件，填报《出差审批单》报批，经审批后方可办理相关事项。
2、垫付或借款。按照《陕西青年职业学院公务卡结算办法》，公务外出强制执行刷卡支付，因公务用途确需现金支付的，填写《使用现金申请单》审批，先由个人垫付，现金量较大的可以提前借款。
3、填写《差旅报销凭证》。出差事由要填写清楚出差人员、时间、地点和班次（会议名称），人员填写不下的附出差人员名单。
4、交通费要按照日期、交通工具、天数、金额去回分行填写；“其他费用”栏主要填写会议费、培训费等。
5、报销标准按照《陕西青年职业学院差旅费管理办法》执行。
6、审批支付。按照审批规定对票据、凭证审核审批后，资产财务处将批准报销金额通过《国库集中支付系统》转支。
（二）一般财务结算
一般财务结算主要是指一次性支付的公务事项或项目结算，按照《陕西青年职业学院公务卡结算办法》等相关规定，一般财务结算程序如下：
公务刷卡支付→填写《财务结算凭证》→会计票据审核→领导审批→财务执行审签→财务转支。
1、一次性支付的公务事项或项目结算主要采取转账、公务刷卡进行结算支付，对确实既无法转账、又无刷卡条件的特殊情况，填报《使用现金审批单》报批。
2、填写《财务结算凭证》。粘贴资料：公务事项类附发票（刷卡附POS机小票）、明细清单。项目类附立项审批单或文件（符合财政报批范围的附审批单）、合同、验收单、审计报告等，含资产的附《资产入账稽核两联单》。
支付方式栏按照转账、公务刷卡、转公务卡（属现金支付）、现金对应填写，发给个人的奖励、补贴、劳务费可以领取现金，金额填在支付方式“现金”栏。
（三） 核算项目财务结算
预付财务结算主要是指采取分次预付的项目结算，填写《财务结算凭证（核算）》，财务结算程序如下：
项目账务稽核→资料稽核（资产稽核）→领导审批→转账
1、填写《财务结算凭证（核算）》，职能部门和财务部门对票据及分次付款金额进行稽核，按照付款时间，分次分行填写，完整反映分次付款信息和本次付款金额，分次付款原则上分次开票。
2、凭证资料稽核。审批立项项目，首次预付所需资料为：立项审批表、财政报批单、招标文件、合同等，预付款额度按照合同约定办理；项目决算付款应另附验收报告、审计报告和《资产入账稽核两联单》；质保期满，质保金支付，需附职能部门出具的项目质保合格报告。
日常维修项目（5000元以下）财务结算应附资料有:项目派工单（任务明确、核算标准明确）、项目决算单、项目审核单和项目验收单。
三、财务结算要求
1、财务结算经办人应为在册教职工。学生、临时人员、院外人员不得办理财务结算业务。
2、所有支出，必须有明确的经费项目和开支依据，对于超支的项目、无开支依据和超标准的开支，财务人员应拒绝办理。
3、根据财政厅财务系统设置，现金年使用量不得超过基本运行经费的20%。凡未经资产财务处批准使用现金支付的，将不予办理结算手续。
4、财务结算应一事一报，不得将一次事项分拆多次报销，有借款的必须一次性全部冲销完毕，但与借款理由不符，又符合银行结算的，必须通过银行转账结算，不得冲抵现金借款。
5、票据粘贴应遵循一事一粘的原则。不同事项票据不应粘在同一张粘贴纸上，并与凭证填报事项对应。
6、票据必须真实、合法、完整，各种票据，应在出票之日起一年内报销。对不真实、不合法、不规范的票据，经办人应拒绝接受、各级领导不得签批报销、财会人员有权不予受理。
7、院内领款单：各部门发放各种酬金、劳务费、食堂内部结算等须使用学院统一印制的领款凭证，领款部门应加盖公章，并由部门负责人、经办人签名，领款人签名栏应由领款人本人签名。
8、小于粘贴纸的票据，应按右上齐或右下齐，从右往左（左侧不能超过装订线），分上下两行、呈阶梯状将票据左侧平整、均匀地粘贴在粘贴纸上。一张粘贴纸不能贴太多单据。超过粘贴纸的较大的单据，也需阶梯状粘贴在粘贴纸上（左侧不能超过装订线），并折叠成与粘贴纸大小一样。
9、经手人必须先粘贴好票据，在每张票据上签字，在粘贴纸的指定地方写明费用事由、合计金额、单据张数、经手人等填写完整后，方能让部门负责人签字，并由部门负责人写明经费列支项目。粘贴纸的合计金额、单据张数原则上不得涂改，如需“以小改大”，须经部门负责人于涂改处签名。
10、凡支付给个人的费用必须个人签领或通过银行卡发放，特殊情况代领的，需本人出据委托书和身份证复印件，带领经办人身份证原件和复印件。
11、凡报销境外外文票据的，由职能部门翻译成中文确认，并根据业务发生时的汇率，将外币折算成人民币金额，由职能部门领导审核签字后方能报销。
12、所有原始凭证，均需用蓝黑或碳素笔签字，不得用铅笔、圆珠笔签字。
13、原始票据遗失的处理办法：购物等票据丢失，属现金结算的票据，不予报销；属非现金结算的，须取得原票据记账联或存根联复印件并加盖对方单位财务专用章，并由本人写出书面申请（该申请须包括丢失原因、该发票没有被报销，找到该票据不能再重复报销的承诺等内容，由部门负责人审批签字并加盖本部门公章，原票据复印件需本人、物品验收人和单位负责人签字，才能作为原始单据报销。
14、每学期至少进行一次财务结算审核审批工作检查。
资产财务处
2011.12.6
