陕西青年职业学院

会计核算原始记录管理制度

为了进一步加强对原始记录的填制、审核、管理工作，规范我院会计核算，提高会计工作质量，特制定本制度。

一、原始凭证是证明经济业务已经发生、明确经济责任，并用作记帐原始依据的一种凭证，是会计核算的重要资料。

二、原始凭证必须具备的内容是：凭证的名称、填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证的单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额。

三、原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单位取得的原始凭证，必须是合法的票据并盖有填制单位的公章；在集贸市场购买农副产品等，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的地址、签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门领导的签名或者盖章，并加盖有关部门公章。

四、凡我院开出的原始凭证，必须使用合法票据。原始记录填制人按会计法及有关财务规章制度要求逐项填制，由填制人签章并加盖单位财务公章，保证所填列的内容真实、准确、完整；不得开具无经济业务的票据；不得擅自提高收费标准以及增加或减少金额开具票据。

五、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录，如有违反规定的，情节严重者给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

六、会计人员根据国家财经法规和会计制度，对原始凭证进行审核、监督：

(1)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不受理的同时，应予以扣留，并及时向分管院领导报告，请查明原因，追究当事人的责任。

(2)对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

七、原始记录经会计人员审核无误后，签上经办人员名字，根据审核无误后的原始凭证填制记帐凭证，据以登记帐簿，编制会计报表。