陕西青年职业学院会计稽核制度

第一条为加强会计基础工作，规范工作秩序，根据《会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定，结合我院实际，制定本制度。

第二条 事前审核就是在经济业务入账之前，根据预算、计划、有关制度及其他规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否真实、合理、准确、完整。事后复核就是在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和发现有无篡改情况。

第三条根据学院业务活动情况和管理的需要，在财务机构中设置审核、复核岗位。审核岗位主要审核原始凭证和有关的原始会计资料；复核岗位主要审核记账凭证，核对账簿、报表等会计资料。同时，监察审计人员或财务负责人，每学期抽查有关的账、证、簿、表、票等的记录情况。

第四条稽核工作基本要求

（一）熟悉学院的教学、科研活动及办学规律，了解有关年度计划方面的情况。

（二）熟悉国家有关方针、政策和财务会计制度，以及学院的具体实施细则和规定。

（三） 熟悉学院内各部门业务范围和财务审批权限，并经常与审批经费负责人取得联系，沟通经费使用情况。

（四）正确使用各账户的会计科目和明细科目。

（五）坚决贯彻执行财务会计制度及学院有关规定，做到收有凭、支有据，特别是自制凭证审批手续要健全。

（八）坚持原则、实事求是、任劳任怨、不徇私情、秉公办事、廉洁奉公。

第五条内部稽核工作内容

（一）审核各项计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否相互衔接等，审核之后应提出建议和意见，以便修改和完善计划与预算。

（二）审核实际发生的业务、财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料记载的内容是否合法，真实完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求。

（四）审核各项财产物资的增减变动和结算情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。

第六条 内部稽核工作权限

（一）检查、查阅各种文件记录、会计资料、计划预算、合同文书等。

（二）检查、清点各项财产物资。

（三）检查各项经济活动和管理活动。

（四）制止各项违法、违纪行为。

（五）要求有关人员纠正差错。

（六）查处各类错弊行为，并提出处理意见等。

第七条审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。按审核性质分有详查法和抽查法，按审核技术分有审阅法和核对法等，具体采用哪种方法可根据具体的稽核程序和管理需要进行选择。